江苏开放大学《纳税实务》第一次形考作业24春[正确答案]

江苏开放大学《纳税实务》第一次形考作业24春[正确答案]
1、纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。()

A、正确

B、错误


2、下列消费品，在零售环节征收消费税的是（）。

A、烟丝

B、酒精

C、金银首饰

D、啤酒


3、下列行为不属于视同销售行为的是（）。

A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

C、将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

D、将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程


4、卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。

A、正确

B、错误


5、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、收到第一笔货款的当天

B、收到全部货款的当天

C、书面合同约定的收款日期的当天

D、发出商品的当天


6、税收管理体制的核心内容是()。

A、划分区域

B、划分税种

C、划分机构

D、划分税权


7、达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。

A、错误

B、正确


8、税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

A、正确

B、错误


9、某生产企业7月份购进材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元，支付运输费10.9万元，取得普通发票；生产产品200万元（不含税价）其中100万元用于出口，该公司增值税税率和出口退税税率一致（13%）。则该公司7月份应纳增值税税额为（）万元。

A、13

B、—0.9

C、12.1

D、0


10、某公司为一般纳税人，当月购进材料10万元，取得专用发票进项税额1.3万元，生产产品3000件，其中2500件用于销售，另500件用于发放职工福利，销售单价50元，那么该公司本月应纳增值税为（）元。

A、2500

B、3250

C、6500

D、6250


11、如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。

A、错误

B、正确


12、用于交换．投资．抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。

A、错误

B、正确


13、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）

A、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料

B、受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

C、受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

D、受托方负责采购委托方所需原材料的


14、下列不属于免税项目的是（）。

A、新华书店代销的古旧图书

B、药店零售的避孕药具

C、个体户进口供残疾人专用的物品

D、药厂生产销售的避孕药具


15、企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。

A、正确

B、错误


16、位于北京市的某企业为增值税小规模纳税人，2021年4月销售一批电脑，取得含税销售额200000元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业当月应纳增值税（）元。

A、0

B、1980.20

C、1941.75

D、5825.24


17、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）。

A、制造成本×（1+成本利润率）

B、制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率）

C、制造成本×（1+成本利润率）+消费税

D、制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）


18、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A、27300

B、47600

C、36890

D、24990


19、税率是税收制度的基础性要素。

A、正确

B、错误


20、对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

A、正确

B、错误


21、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

A、冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

C、增加销售费用，减少当期销项税额

D、冲减销售收入，同时减少当期销项税额


二、2024年春江苏开放大学纳税实务第一次形考作业多选题答案
1、税务行政赔偿方式通常有()几种。

A、减免税款

B、支付赔偿金

C、赔礼道歉

D、恢复原状

E、返还财产


2、下列物品中属于消费税征收范围的有()。

A、家用电器

B、烟酒

C、汽油和柴油

D、小汽车

E、鞭炮、焰火


3、适用消费税复合税率的税目有()。

A、薯类白酒

B、粮食白酒

C、雪茄

D、烟丝

E、卷烟


4、按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为()消费税

A、奢侈型

B、替代型

C、消费型

D、限制型



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