18春东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）[答案]答案
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）-0012
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A.比例税率
B.5级超额累进税率
C.定额税率
D.7级超额累进税率
正确选项:----
2.下列说法正确的是（D）
正确选项:----
A.航空地面服务属于服务业
B.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
C.搬家业务按照服务业征税
D.代办电信工程属于建筑业
专业答案:----
3.下列特征中不属于国债的特征的是（）
A.自愿性
B.有偿性
C.无偿性
D.灵活性
正确选项:----
4.下列税种属于价外税的是（）
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.个人所得税
正确答案:----
5.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728
B.784
C.812
D.868
正确选项:----
6.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
A.30%
B.35%
C.40%
D.45%
正确选项:----
7.增值税法规中所称的货物，是指（）
A.有形资产
B.有形动产
C.无形资产
D.不动产
正确答案:----
8.下列属于增值税价外收入的有（）
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
正确答案:----
9.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
正确答案:----
10.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）
A.软赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.结构性赤字
专业答案:----
18春东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）[答案]标准满分答案
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A.非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C.税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
专业答案:----
2.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
专业答案:----
3.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
正确选项:----
4.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
正确选项:----
5.生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A.在建工程
B.职工福利设施
C.分配给投资者
D.生产应税产品
正确选项:----
6.营业税的纳税义务发生时间是（）
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D.预收工程价款的，收到预收款的当天
专业答案:----
7.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
专业答案:----
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
正确答案:----
9.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
正确答案:----
10.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
正确答案:----
三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)
1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A.错误
B.正确
2.消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（）
A.错误
B.正确
3.纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，不纳消费税税。（）
A.错误
B.正确
4.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。（）
A.错误
B.正确
5.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）
A.错误
B.正确
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