南开《审计原理》20春期末考核[答案]满分答案
《审计原理》20春期末考核-00001
试卷总分:100 得分:70
一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)
1.编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。
A.评价固有风险
B.确定控制风险
C.确定所需审计证据的数量
D.确定审计风险
2.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
3.注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000万元，审计确认的实际金额为1100万元，存货总体的账面金额为40000万元，则推断的总体实际余额为( )万元。
A.40000
B.44000
C.11000
D.1000
4.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
5.如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A.发表无保留意见
B.发表保留意见
C.发表否定意见
D.发表保留意见或拒绝表示意见
6.以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
7.在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A.确定较高的重要性水平
B.确定较低的重要性水平
C.不考虑项目的流动性
D.以上各项均不对
8.2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B.注册会计师对其他会员的工作进行比较
C.注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
9.下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。
A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
10.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保护被审单位资产的安全完整
C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。
11.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（ ）。
A.减少样本规模
B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
C.控制样本规模
D.提高审计风险
12.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
13.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交会计师事务所
D.A和B均可
14.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A.相关内部控制的有效性
B.出具审计报告的时间要求
C.分支机构的分布区域
D.助理人员的知识和经验
15.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A.分析程序
B.观察
C.函证
D.询问
16.在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A.立法模式
B.司法模式
C.行政模式
D.独立模式
17.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A.固有风险的估计水平
B.控制风险的估计水平
C.检查风险的估计水平
D.固有风险的实际水平
18.下列不属于内部证据的是（ ）
A.原材料采购发票
B.董事会会议记录
C.管理当局声明书
D.领料单
19.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（ ）。
A.确定其他审计程序所得出的结论是否正确
B.确定相关审计结论的恰当性
C.确定是否需要追加其他审计程序
D.确定是否需要执行其他分析性复核审计程序
