20年春东财《企业纳税实务》单元作业一[答案]满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0004
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
专业答案:----
2.“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）
专业答案:----
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税
3.某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A.8500元
B.11900元
C.9180元
D.12580元
正确选项:----
4.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2007年9月1日
D.2008年1月1日
正确答案:----
5.下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）
A.同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B.计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C.应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D.在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
正确答案:----
6.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
正确答案:----
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
正确选项:----
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
正确选项:----
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:----
7.对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
专业答案:----
8.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确选项:----
正确选项:----
9.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
正确答案:----
10.企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确答案:----
11.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
12.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A.直接收款销售和预收货款销售方式
B.托收承付和委托银行收款销售方式
C.赊销、分期收款和委托代销方式
D.还本销售方式
正确答案:----
13.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
正确选项:----
B.1—3年免税，4—6年减半征税
正确答案:----
C.1—2年免税，3—5年减半征税
专业答案:----
D.1—4年免税，5—7年减半征税
专业答案:----
14.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
专业答案:----
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
正确答案:----
15.供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A.预缴税额 = 销售额 ×预征率
B.预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C.预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D.预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确答案:----
20年春东财《企业纳税实务》单元作业一[答案]多选题答案
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A.能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
正确选项:----
17.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确选项:----
18.用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（ ）
A.企业新建
B.企业改建与扩建
C.企业修缮
D.企业装修建筑物
专业答案:----
