20年秋东财《企业纳税实务》单元作业二[答案]答案
东财《企业纳税实务》在线作业二-0005
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A.木制一次性筷子、实木地板
B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D.娱乐业和饮食业自制啤酒
正确答案:----
2.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
3.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A.货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B.货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
正确答案:----
5.“应交营业税”科目的贷方余额反映（ ）
正确答案:----
A.多交的营业税
B.未交的营业税
C.应交的营业税
6.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
专业答案:----
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
正确答案:----
正确答案:----
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确答案:----
7.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
8.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
正确答案:----
9.对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
正确答案:----
10.某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（ ）
A.85万元
B.88．4万元
C.58万元
D.84．8万元
正确答案:----
11.企业所得税的纳税人分为（ ）
A.组织和个人
B.法人和自然人
C.企业和单位
D.居民企业和非居民企业,
正确选项:----
12.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
正确选项:----
13.委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A.借： 委托加工物资——消费税 1000
正确选项:----
委托加工物资——加工费 50000
专业答案:----
应交税金——应交增值税（进项税额） 8500
专业答案:----
贷： 银行存款 59500
