19春东财《企业纳税实务X》在线作业一[答案]

19春东财《企业纳税实务X》在线作业一[答案]满分答案

    东财《企业纳税实务》在线作业一-0018
试卷总分:100    得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A.85万元
B.65万元
C.20万元
D.150万元


2.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A.应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B.应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C.应纳税额 = 不含税销售额×征收率


3.运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（ ）
A.全程运费收入额
B.去付给承运企业的运费额
C.全程运费减去付给承运企业运费后的余额


4.企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A.取得的不征税收入
B.取得的销售货物收入
C.发生的以前年度亏损
D.取得的免税收入


5.“应交营业税”科目的借方登记（ ）
A.应交的营业税
B.已交的营业税
C.欠交的营业税


6.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额


7.不征收增值税的货物（ ）
A.销售的电力与热力
B.销售的房屋与转让土地适用权
C.销售的气体与汽车


8.界定实际管理机构的关键标准是（ ）
A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B.对企业的经营活动不产生实质性影响
C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D.对企业的生产经营活动负部分责任


9.“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税


10.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%


11.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）


12.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A.货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B.货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方


13.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日


14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元


15.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）


二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A.支出的收益不涉及本纳税年度
B.支出的受益期超过一年或一个营业周期
C.企业购建固定资产的支出
D.企业的流动资金贷款利息支出


2.缴纳消费税的纳税人包括（ ）
A.在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B.在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D.在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业


3.企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（ ）
A.企业实际发生的
B.与取得收入有关的
C.与企业有关的
D.合理的


4.消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率


5.消费税的计税方法有（ ）
A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法


6.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）


7.营业税的纳税期限包括（ ）
A.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B.在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C.保险业的纳税期限为1个月
D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理


8.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A.借记“应付股利”327600元
B.贷记“主营业务收入”280000元
C.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D.借记“主营业务成本”200000元
E.贷记“库存商品”200000元


9.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A.借记“在建工程”60200元
B.贷记“库存商品”50000元
C.贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D.借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元


10.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D.消费税的退税率与征税率是不一致的

19春东财《企业纳税实务X》在线作业一[答案]历年参考题目如下：