18秋东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）[答案]满分答案
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）-0013
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A.一次性支付劳务报酬20万
B.每月支付劳务报酬10万
C.每半月支付劳务报酬5万
D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
2.下列费用不属于增值税价外费用的是（）
A.手续费
B.受托方-代收代缴的消费税
C.返还利润
D.包装物租金
3.个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（）
A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次
C.以一个季度内取得的收入为一次
D.以一年内取得的收入为一次
4.政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）
A.挖潜改造支出
B.国防支出
C.购买性支出
D.转移性支出
5.我国消费税是对（）征收的一种税
A.应税劳务
B.应税消费品
C.无形资产
D.不动产
6.以下属于工资薪金所得的项目有（）
A.托儿补助费
B.劳动分红
C.投资分红
D.独生子女补贴
7.下列特征中不属于国债的特征的是（）
A.自愿性
B.有偿性
C.无偿性
D.灵活性
8.下列产品中属于纯公共产品的是（）
A.国防
B.森林
C.收费的博物馆
D.收费的高速公路
E.草原
9.个人参加展会，现场作画所得属于（）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.个体户经营所得
10.财政补贴属于下列那类支出（）
A.购买性支出
B.转移性支出
C.市场性支出
D.等价性支出
18秋东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）[答案]多选题答案
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A.受托方不垫付资金
B.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D.受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
2.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
3.个人所得税的纳税义务人包括（）
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
4.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A.卷烟的批发环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.化妆品的进口环节
5.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A.向金融机构的借款利息支出
B.企业财产保险费
C.企业的业务宣传费
D.固定资产转让费
6.下列经营活动中应征营业税的有（）
A.某木材厂包料为某单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C.某工厂自建一幢建筑物销售
D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
7.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.国家重点建设债券利息收入
D.外单位欠款付给的利息收入
8.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
9.下列项目中免征营业税的有（）
A.残联举办的餐饮店
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.养老院收取的老人入院费
D.养老院举办的对外餐饮店
10.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.银行结算账户利息
三、 判断题 (共 5 道试题,共 20 分)
1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）
A.错误
B.正确
2.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。（）
A.错误
B.正确
3.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。（）
A.错误
B.正确
