18春东财《企业纳税实务》在线作业一答案满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0030
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案:----
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确选项:----
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确答案:----
2.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A.1500元
B.2100元
C.1800元
3.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）
A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
专业答案:----
B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
专业答案:----
C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
正确选项:----
D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
专业答案:----
4.征收增值税的货物（ ）
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
5.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（ ）
A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
正确选项:----
B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
专业答案:----
6.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确选项:----
7.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额
正确答案:----
8.确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A.实际收到股息、红利时
B.投资期满半年时
C.被投资方做出利润分配决定时
D.企业投资时
专业答案:----
9.不属于出口退税的基本政策是（ ）
A.出口不免税不退税
B.出口免税不退税
C.出口免税并退税
D.出口征税不退税
专业答案:----
10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A.240000元
B.288000元
C.222000元
D.258000元
正确答案:----
11.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
12.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A.月终结算的当天
B.竣工清算的当天
C.结算价款的当天
13.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
正确答案:----
