川农《税法学(专科)》21年6月作业考核[答案]奥鹏作业

川农《税法学(专科)》21年6月作业考核[答案]单选题答案

《税法学(专科)》21年6月作业考核

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为

A.7.5万元

B.8.5万元

C.9.7万元

D.48

正确选项:----

 

2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 　 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

正确选项:----

 

3.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

正确选项:----

 

4.根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有

A.未使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确选项:----

 

5.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满2年

正确选项:----

 

6.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品修理的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料

正确选项:----

 

7.对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

正确选项:----

 

8.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是

A.由B企业按5％税率代征代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代征代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

正确选项:----

 

9.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

正确选项:----

 

10.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

正确选项:----

 

11.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确选项:----

 

12.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权

正确选项:----

 

13.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

正确选项:----

 

14.下列各项中，应当征收房产税的是

A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房

B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

D.农村的经营性用房

正确选项:----

 

15.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是

A.同类新金耳环的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款

D.同期新金耳环的含税销售价格

正确选项:----

 

川农《税法学(专科)》21年6月作业考核[答案]多选题答案

二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)

16.《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

正确选项:----

 

17.下列属于印花税纳税义务人的有

A.立合同人

B.合同保证人

C.电子合同的签订人

D.专利证书的领受人

正确选项:----

 

18.下列属于土地使用税纳税人的有

A.县城的私营企业

B.农村的农场

C.市区的集体企业

D.城市、县镇、工矿 区外的工矿企业

正确选项:----

 

19.下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有

A.事业单位出租房屋的行为

B.房地产企业购买房屋的行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.中外合作企业销售自产货物的行为

正确选项:----

 

20.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

正确选项:----

 

21.下列各项中，属于增值税征收范围的有

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

正确选项:----

 

22.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

正确选项:----

 

23.纳税人具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额

A.依法应当设置账簿但未设置的

B.虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.纳税人申报的计税依据偏低又无正当理由的

正确选项:----

 

24.下列各项中属于印花税免税项目的有

A.财政贴息贷款合同

B.军事物资运输凭证

C.技术合同

D.企业因改制而签订的产权转移书据

正确选项:----

 

25.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有

A.增值税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

正确选项:----

 

川农《税法学(专科)》21年6月作业考核[答案]历年真题如下：

《税法学(专科)》18年12月在线作业-0001

试卷总分:100    得分:0

一、 单选题 (共 20 道试题,共 100 分)

1.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是

A.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

C.金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

 

 

2.根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有

A.未使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租出的固定资产

 

 

3.某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为

A.7.5万元

B.8.5万元

C.9.7万元

D.48

 

 

4.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满2年

 

 

5.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有

A.独资企业对外投资分回来的股息

B.投资者个人从独资企业领取的工资

C.独资企业分配给投资者个人的所得

D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

 

 

6.依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

A.3年

B.10年

C.5年

D.20年

 

 

7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 　 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

 

 

8.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是

A.同类新金耳环的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款

D.同期新金耳环的含税销售价格

 

 

9.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

 

 

10.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是

A.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

 

 

11.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

 

 

12.设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是

A.由B企业按5％税率代征代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代征代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

 

 

13.对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

 

 

14.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

 

 

15.下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是

A.中外合作开采石油

B.外商投资企业

C.个体工商户

D.行政单位

 

 

16.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。

A.14日

B.30日

C.15日

D.10日

 

 

17.一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是

A.粮食

B.图书

C.二甲醚

D.建筑用的砂、土

 

 

18.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

 

 

19.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是

A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点

B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

 

 

20.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权