21秋《高级会计学》作业4
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.某外商投资企业以人民币作为记账本位币,收到外商作为实收资本投入的设备一台,协议作价100万美元,当日的市场汇率为1美元=6.80元人民币。投资合同约定汇率为1美元=6.85元人民币。另发生运杂费2万元人民币,进口关税5万元人民币,安装调试费3万元人民币,上述相关税费均以银行存款(人民币户)支付。该设备的入账价值为( )万元人民币。
A.690
B.695
C.680
D.685
正确答案:C
2.甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2x17年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2x17年12月31日,该写字楼的账面余额为50000万元,已计提累计折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。2x18年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2x18年12月31日的计税基础为( )万元。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
随机答案:ABCD
3.2X18年7月5日,甲公司与乙公司协商进行债务重组,同意免去乙公司前欠账款中的200万元,剩余款项在2x18年9月30日支付;同时约定,截至2x18年9月30日,乙公司如果经营状况好转,现金流量充裕,应再偿还甲公司120万元。重组日,甲公司估计这120万元届时被偿还的可能性为80%。不考虑其他因素,2x18年7月5日,甲公司应确认的债务重组损失为( )万元。
A.80
B.116
C.200
D.120
正确答案:A
4.M公司与N公司均为增值税一般纳税入,购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项尚未收到,因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部货款。经协商,M公司同意N公司该笔欠款中的300万元延期收回,不考虑货币时间价值因素,剩余款项N公司分别用一批材料和一项设备(固定资产)予以抵偿。已知,原材料的成本为250万元,已计提存货跌价准备10万元,公允价值为200万元;设备原价400万元,已提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值400万元。N公司因上述业务应计入营业外收入的金额为( )万元。
A.212
B.152
C.252
D.452
正确选项:--------
5.甲公司适用的所得税税率为25%,2x18年实现利润总额1000万元,本年发生应纳税暂时性差异100万元,转回可抵扣暂时性差异80万元,上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2xl8年应交所得税为( )万元。
A.250
B.295
C.205
D.255
正确答案:D
6.2x17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2x18年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元,企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元,2x18年12月31日,甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元,不考虑其他因素的影响,2x18年12月31日,甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是( )?
A.应纳税暂时性差异20万元
B.可抵扣暂时性差异140万元
C.可抵扣暂时性差异60万元
D.应纳税暂时性差异60万元
正确答案:D
7.M公司与N公司均为增值税一般纳税入,销售商品适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到,因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。已知:原材料的账面余额为25万元,已计提存货跌价准备1万元,公允价值为30万元(计税价格);长期股权投资账面余额为42.5万元,,已计提减值准备2.5万元,公允价值为45万元。不考虑其他因素,N公司该项债务重组影响利润总额的金额为( )万元。
A.49
B.45.1
C.34.1
D.11
正确答案:A
8.下列各项交易或事项形成的负债中,其计税基础为零的是( )
A.赌购商品
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
正确答案:C
9.甲公司2x18年1月1日以3000万元的价格购人乙公司30%有表决权的股份,对乙公司具有重大影响,另支付相关费用10万元。购人时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(与账面价值相等)。乙公司2x18年发生净亏损600万元。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2x18年度利润总额的影响金额为( )万元。
A.470
B.110
C.-180
D.2802
正确答案:C