电大开大纳税筹划形考任务四[答案]国开作业

电大开大纳税筹划形考任务四[答案]单选题答案

 一、单选题（10道，共40分） 

试题 1

还未作答

满分4.00

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试题正文

负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

选择一项：

A.

权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

B.

权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

C.

权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

D.

权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

正确答案:--------

试题 2

还未作答

满分4.00

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试题正文

甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

选择一项：

A.

170

B.

340

C.

400

D.

153

正确答案:--------

试题 3

还未作答

满分4.00

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试题正文

债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

选择一项：

A.

60%

B.

85%

C.

75%

D.

50%

正确答案:--------

试题 4

还未作答

满分4.00

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试题正文

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

选择一项：

A.

以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B.

凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

C.

被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

D.

债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

正确答案:--------

试题 5

还未作答

满分4.00

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试题正文

按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

选择一项：

A.

账面价值

B.

公允价值

C.

成本

D.

账面余额

正确答案:--------

试题 6

还未作答

满分4.00

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试题正文

一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

选择一项：

A.

代理人

B.

分公司

C.

子公司

D.

代表处

正确答案:--------

试题 7

还未作答

满分4.00

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试题正文

一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。

选择一项：

A.

出口货物到国际避税地

B.

与国际避税地税务部门沟通

C.

在国际避税地设立子公司

D.

把财产转移到国际避税地

正确答案:--------

试题 8

还未作答

满分4.00

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试题正文

跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

选择一项：

A.

在多个国家或一个国家形成常设机构

B.

避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C.

在多个国家或一个国家设立分支机构

D.

避免在多个国家或一个国家形成常设机构

正确答案:--------

试题 9

还未作答

满分4.00

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试题正文

转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

选择一项：

A.

成本收益原则

B.

费用最小原则

C.

独立交易原则

D.

利润最大原则

正确答案:--------

试题 10

还未作答

满分4.00

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试题正文

一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

选择一项：

A.

加大债权融资比重

B.

加大企业经营规模

C.

加大转让定价规模

D.

加大股权融资比重

正确答案:--------

试题 信息

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信息文本

电大开大纳税筹划形考任务四[答案]多选题答案

二、多选题（5道，共30分）

试题 11

还未作答

满分5.00

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试题正文

为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化

A.

降低位于低税负地区关联企业的利润

B.

增加位于高税负地区关联企业的利润

C.

降低位于高税负地区关联企业的利润

D.

降低位于低税负地区关联企业的利润

正确答案:--------

试题 12

还未作答

满分5.00

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试题正文

国际税收协定的基本内容包括（ ）

A.

加强国际税收合作

B.

国际税收征管

C.

消除国际重复征税

D.

税收管辖权的划分

正确答案:--------

试题 13

还未作答

满分5.00

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试题正文

转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A.

成本分摊

B.

提供劳务

C.

转让货物

D.

资金融通

正确答案:--------

试题 14

还未作答

满分5.00

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试题正文

以下属于债券融资特点的是（ ）

A.

履行一系列的借款条件

B.

没有到期日，企业无须为还款产生资金压力

C.

定期支付利息

D.

资金成本相对于较小

正确答案:--------

试题 15

还未作答

满分5.00

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试题正文

合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：

A.

具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.

企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.

企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

D.