南开18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业[答案]满分答案
18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
1.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商
2.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
3.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
4.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A.节税
B.偷税
C.欠税
D.抗税
5.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
6.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A.825
B.345
C.278
D.255
7.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7 714.29元
D.7 152元
8.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
9.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
10.下列不征消费税的货物是()
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
11.税收筹划的战略性思维不包括()
A.立足于企业战略
B.综合权衡筹划方案
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
12.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
13.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A.负税人
B.免税人
C.扣税人
D.征税人
14.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
15.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A.1000
B.500
C.800
D.750
16.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
C.多样化
D.权衡理论
17.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
18..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A.所有权转移的当天
B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
19.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
20.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
21.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
B.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
22.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A.一倍以内
B.三倍以内
C.50%以内
D.五倍以内
