东大19秋学期《审计学》在线平时作业2[满分答案]答案
19秋学期《审计学》在线平时作业2
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 75 分)
1.对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A.会计师事务所主任会计师；
B.项目负责人；
C.项目质量复核人；
D.注册会计师
2.注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（ ）。
A.询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B.检查内部控制生成的文件和记录
C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D.重新执行P公司的重要内部控制
3.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）。
A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
D.被审计单位的财务报表
4.如果上期财务报表未经审计时，注册会计师应当对本期期初余额实施恰当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避免加重注册会计师的责任，降低注册会计师的执业风险，注册会计师应当在审计报告的（ ）予以说明。
A.引言段
B.责任段
C.意见段
D.强调事项段
5.在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。
A.是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B.是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C.是否只对实际装运的货物才开具账单
D.是否对所有装运的货物都开具了账单
6.关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
7.在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（ ）。
A.编写管理建议书
B.出具审计报告
C.制定审计计划
D.签订审计业务约定书
8.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A.在粘封询证函时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C.有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
9.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A.无保留意见加强调事项段
B.非标准审计报告
C.保留意见或无法表示意见
D.保留意见或否定意见
10.D会计师事务所以前的业务助理人员小张、注册会计师小王、主任会计师老李、部门经理大赵现在分别在D事务所的客户任职，其中，不影响D事务所继续与客户签约的情形是（ ）。
A.小张在X公司担任董事会秘书，专门负责搜集、整理并提供秘书指定各种资料
B.小王在Y公司任总经理的财务秘书，该总经理共计聘用专职秘书8人
C.老李在Z公司任董事
D.大赵在V公司担任财务主管
11.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。
A.计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期财务报表
C.内部控制调查问卷
D.与管理层的沟通函
12.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ ）证据。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B.由被审计单位保管理的银行函件
C.被审计单位律师声明书
D.管理当局声明书
13.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（ ）。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C.考虑被审计单位采用的会计政策
D.对应收账款进行函证
14.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（ ）。
A.存在
B.列报
C.完整性
D.分类和可理解性
15.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（ ）。
