![[奥鹏]东师高级财务会计22春在线作业1[正确正确答案]](/uploads/allimg/220525/a2c04292ab44381b41f74f0ac39487b7.jpg)
高级财务会计22春在线作业1-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.山姆公司于2009年1月1日成立并开始营业，2009年共产生应纳税暂时性差异500万元，可抵扣暂时性差异1 000万元，预期这些暂时性差异将于2010年全部转回，企业预期2010年的应纳税所得额为400万元，山姆公司适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则山姆公司2009年末应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.250
B.100
C.225
D.125
2.下列有关会计差错的会计处理中,不符合现行会计准则规定的有()。
A.对于当期发生的重大会计差错,调整当期相关项目的金额
B.对于发现的以前年度影响损益的非重大差错,应当调整发现当期的期初留存收益
C.对于比较会计报表期间的重大差错,编制比较会计报表时应调整各该期间的净损益及其他相关项目
D.对于年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日发现的报告年度的重大差错,作为资产负债表日后调整事项处理
3.按我国现行会计准则的规定，企业发生的外币业务中，平时就可能产生汇兑差额的是（）。
A.购入货物以外币结算
B.企业从银行买入外币
C.外币投入资本业务
D.外币借贷业务
4.甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2008年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元，2008年12月31日，乙公司将上述商品对外销售60%，甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。2008年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产为()万元。
A.200
B.80
C.30
D.20
5.2007年9月子公司从母公司购入的150万元存货，本年全部没有实现销售，期末该批存货的可变现净值为105万元，子公司计提了45万元的存货跌价准备，母公司销售的该批存货的成本为120万元，2007年末在母公司编制合并报表时针对该准备项目所作的抵销处理为（）。
A.借：存货——存货跌价准备30 贷：资产减值损失30
正确选项:--------
B.借：资产减值损失15
C.借：存货——存货跌价准备45
正确选项:--------
D.借：未分配利润——年初30 贷：存货——存货跌价准备30
正确选项:--------
6.我国某企业记账本位币为欧元，下列说法中错误的是（）。
A.该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易
B.该企业以欧元计价和结算的交易不属于外币交易
C.该企业的编报货币为欧元
D.该企业的编报货币为人民币
7.下列会计处理方法正确的有（）。
A.自营方式建造的固定资产，建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损，减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的净损失，计入营业外支出
B.对于融资租赁的固定资产，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
C.企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入管理费用
D.固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，金额较小时应当在发生时计入当其管理费用，金额较大时采用预提或待摊方式处理
正确选项:--------
8.下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（）。
A.因担保而发生的支出（税法不允许扣除）
B.可以在税前补亏的未弥补亏损
C.取得国债利息收入
D.超过税前扣除限额的业务招待费支出
正确选项:--------
9.甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；2008年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。
A.0
B.100（借方）
C.500（借方)
D.600（借方）
正确选项:--------
10.A公司于2009年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2009年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.35.1
B.170
C.30
D.140
东师高级财务会计22春在线作业1[正确正确答案]多选题答案
二、多选题 (共 10 道试题,共 30 分)11.关于前期差错，下列说法中正确的有()。
A.企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外
B.企业应当采用追溯重述法更正所有的前期差错
C.追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法
