川农《税法(本科)》19年12月作业考核[答案]满分答案
《税法(本科)》19年12月作业考核题目
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
专业答案:----
2.下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）
A.选项4 进口小轿车的外贸公司
B.选项3 零售高档化妆品的商场
C.选项2 委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
D.选项1 生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业
专业答案:----
3.第三十八题题干 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A.选项4 0
B.选项3 2.5
C.选项2 1.5
D.选项1 2
专业答案:----
4.根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
A.选项4 纳税担保人
B.选项3 非从事生产经营的纳税人
C.选项2 从事生产经营的纳税人
D.选项1 扣缴义务人
正确答案:----
5.第三十三题题干 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）
A.选项4 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
B.选项3 所有的非居民企业
C.选项2 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.选项1 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
正确选项:----
6.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是
A.用于返修产品修理的易损零配件
B.生产过程中出现的报废产品
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
专业答案:----
7.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ ）。
A.选项4 账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
B.选项3 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C.选项2 分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D.选项1 取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
正确选项:----
8.某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税（ ）元。
A.选项4 3600.00
B.选项3 3495.15
C.选项2 4368.93
D.选项1 5769.23
专业答案:----
9.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
正确选项:----
10.第十三题题干 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
A.选项4 13%
B.选项3 6%
C.选项2 11%
D.选项1 17%
正确选项:----
正确答案:----
正确答案:----
11.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ ）。
A.选项4 误餐补助
B.选项3 年终加薪
C.选项2 劳动分红
D.选项1 奖金
正确选项:----
12.第十题题干 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于（ ）
A.选项4 产出型增值税
B.选项3 收入型增值税
C.选项2 消费型增值税
D.选项1 生产型增值税
专业答案:----
13.第四十一题题干 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A.选项4 304.5
B.选项3 305.7
C.选项2 301.5
D.选项1 300
专业答案:----
