北语20秋《国际税收》作业1[答案]满分答案
20秋《国际税收》作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)
1.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A.600万
B.100万
C.400万
D.200万
2.以下不属于常设机构的是
A.矿场勘探
B.养殖场
C.油井
D.办事处
3.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A.0.1
B.0
C.0.4
D.0.2
4.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同
A.优惠待遇、歧视待遇
B.最惠国待遇、国民待遇
C.国民待遇、最惠国待遇
D.歧视待遇、优惠待遇
5.税收优惠越___,则税基越___
A.多、小
B.少、小
C.多、大
D.少、大
6.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___
A.法律性重复征税
B.经济型重复征税
C.税制性重复征税
D.行政性重复征税
7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A.4
B.1.2
C.2.8
D.2.4
8.关于税收筹划以下说法正确的是
A.它是纳税方案的优化选择
B.它可以减轻税收负担
C.它是正当的税收收益
D.以上都有
9.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A.国际税务、国际税收
B.国际税收、国际税务
C.涉外税收、国际税收
D.国际税收、涉外税收
10.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调
A.涉外税收
B.国际税收
C.关税
D.国际税务
北语20秋《国际税收》作业1[答案]多选题答案
二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)
11.直接抵免的可涉及范围有
A.总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税
B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税
C.个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税
D.国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税
12.避税活动的基本模式或常用方式有___
A.利用税收优惠
B.虚构避税港营业
C.虚设避税港信托财产
D.转让定价
13.各国对避税港或低税区的确定方法主要有
A.列表法
B.税负比较法
C.收益法
D.损益法
14.产生国际重复征税的前提条件是
A.国家的产生与存在
B.各国政府追求经济利益
C.各国普遍征收所得税
D.纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入
15.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A.全额免税法
B.累进免税法
C.扣除法
D.抵免法
三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)
16.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。
17.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
18.国际税收有其独立的征税对象和税种
19.避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等
20.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要
北语20秋《国际税收》作业1[答案]历年参考题目如下：
