吉大20年9月课程考试《税法》离线作业考核试题[答案]

吉大20年9月课程考试《税法》离线作业考核试题[答案]满分答案

吉林大学网络教育学院




2019-2020学年第二学期期末考试《税法》大作业






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作业要求：大作业要求学生手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到word文档内，最终wod文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如JPG，RAR等非word文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。

一 论述题 (共2题 ，总分值30分 )
1. 为什么增值税一般纳税人会放弃免税，而选择正常缴纳增值税 （15 分）
2. 列举会计利润和企业所得税应纳税所得额计算过程中不少于五个方面的差异。阐述为什么会存在这些差异 （15 分）

二 名词解释题 (共10题 ，总分值20分 )
3. 居民企业 （2 分）
4. 超额累进税率 （2 分）
5. 代扣代缴义务人 （2 分）
6. 组成计税价格 （2 分）
7. 税基 （2 分）
8. 增值税销项税额 （2 分）
9. 税务行政诉讼 （2 分）
10. 税收法定原则 （2 分）
11. 增值税进项税额 （2 分）
12. 征税对象 （2 分）

三 计算题 (共2题 ，总分值30分 )
13. 国内自由执业者刘某，2019年发生以下业务。
（1）刘某与其妻王某共同赡养四位老人，分别是刘某父母、王某父母，刘某为独生子女，王某有一妹，夫妻二人每月均向已年过60周岁的刘某父母和王某父母分别支付3000元赡养费。王某与其妹协商，按照平均分摊的方式享受赡养老人专向附加扣除。
（2）二人育有一女小刘，正在高校读硕士研究生。
（3）刘某与房产中介签订房屋租赁合同，与其妻租住在天津市河西区，月租金2500元，夫妻二人名下均无房产。
（4）2019年，刘某因小说发表取得出版社报酬105000元。
（5）2019年8月开始，刘某通过网上兼职平台讲课，每月讲课4次，每次报酬800元，连续讲课2个月。
（6）2019年12月，获得A公司支付给刘某的特许权使用费120000元。
其他相关资料：刘某与其妻王某协商确定，涉及可分摊专向附加扣除的，均按50%比例分别扣除；不考虑其他事项。
要求根据上述材料，计算回答问题。
（1）刘某和王某因赡养老人，全年可在个人所得税前扣除的金额分别是多少？
（2）小刘在读硕士研究生，刘某与王某是否可因此享受个人所得税前子女教育专向附加扣除？计算出每人可扣除的金额。
（3）计算业务（3）刘某与王某全年税前可分别扣除的金额？
（4）计算2019年刘某应纳税所得额和应纳个人所得税额
（5）刘某是否需要办理汇算清缴？理由是什么？ （15 分）
14. 张先生在一家外资企业位于长春的分公司工作，2019年月工资15000元。2019年4月，张先生为某培训机构上课，获得劳务报酬20000元；将自己的工作经验整理成文，在某期刊发表，获得稿酬6000元。2019年1月1日，张先生将自己位于文化广场附近的一套两居室对外出租，租期一年，每月租金3000元。2019年5月，张先生购买中国福利彩票，中奖金额6000元。另有其他信息如下：张先生父母均已亡故，其岳父岳母目前由其赡养；张先生的老婆王女士目前为全职太太。张先生的女儿今年17岁，正在东北师范大学附属中学读高中；张先生本人2018年9月进入吉林大学商学院在职攻读MBA，预计2020年6月毕业。
根据以上信息，结合附表税率，针对2019年度，回答或计算：
（1）张先生福利彩票中奖应纳多少个人所得税？
（2）张先生房屋出租应纳多少个人所得税？
（3）张先生可以享受哪些专项附加扣除，数额各是多少？
（4）张先生2019年度的综合所得应纳税所得额是多少？
（5）张先生2019年度的综合所得应纳所得税额是多少？ （15 分）

四 简答题 (共2题 ，总分值20分 )
15. 列举出不少于三种不是以征税对象命名的税种，并简要说明其命名依据 （10 分）
16. 简述居民企业和非居民企业的区别。 （10 分）

吉大20年9月课程考试《税法》离线作业考核试题[答案]历年参考题目如下：