南开19秋创业财务管理计算题

南开19秋创业财务管理计算题满分答案

主观题—计算题
第1题
资料：某公司的第1年末和第2年末的资产负债表和利润表如下：
资产负债表（万元）
项目   第2年末   第1年末   项目   第2年末   第1年末  
货币资金   8   12   应付账款   100   80  
交易性金融资产   60   52   应付票据   110   70  
应收账款   300   202   其他应付款   150   130  
存货   492   280   流动负债合计   360   280  
流动资产合计   860   546   长期负债   760   660  
固定资产原值   1 332   1 126   总负债   1 120   940  
减：累计折旧   372   272   股本   100   100  
固定资产净值   960   854   资本公积   40   40  
            留存收益   560   320  
            股东权益合计   700   460  
总资产   1 820   1 400   负债和权益   1 820   1 400  
 
                        利润表（万元）
项目   第2年   第1年  
营业收入   2 400   2 000  
减：营业成本   1 600   1 470  
毛利润   800   530  
减：营业及管理费用   240   188  
   财务费用   60   42  
营业利润   500   300  
减：所得税费用（25%）   125   75  
净利润   375   225  
现金股利   135   65  
新增留存收益   240   160  
要求：1.根据上面提供的某公司资产负债表和利润表，计算各项目的比重并填入下表中的空格内；
2.根据计算的资产负债表结构和利润表结构，对思达公司2年的变化做简要分析。
资产负债表结构（小数点后保留2位）
项目   第2年末   第1年末   项目   第2年末   第1年末  
货币资金           应付账款          
交易性金融资产           应付票据          
应收账款           其他应付款          
存货           流动负债合计          
流动资产合计           长期负债          
固定资产原值           总负债          
减：累计折旧           股本          
固定资产净值           资本公积          
            留存收益          
            股东权益合计          
总资产           负债和权益          
                        利润表结构（小数点后保留2位）
项目   第2年   第1年  
营业收入          
减：营业成本          
毛利润          
减：营业及管理费用          
   财务费用          
营业利润          
减：所得税费用          
净利润          
现金股利          
新增留存收益          
 
第2题
资料：A公司过来的4年有关财务数据如下表所示：
单位：元   第4年   第3年   第2年   第1年  
营业收入净额   3 200 000   2 568 000   2 496 000   2 320 000  
营业成本   2 240 000   1 669 200   1 647 360   1 600 800  
毛利润   960 000   898 800   848 640   719 200  
净利润   224 000   102 720   120 000   138 000  
存货（基于先进先出）   320 000   500 000   329 600   408 000  
应收账款   352 000   180 000   200 000   160 000  
所有销售条件均为n/30，一年以365天计算；假设利润表中除营业成本外的其他费用仅为销售费用和管理费用。
要求：（1）在下表中计算各项比率（提示：平均值按年初和年末计算，第1年除外）；
（2）根据下表的计算结果评价每一项的变化趋势。
财务比率   第4年   第3年   第2年   第1年  
毛利率    
 
               
销售净利率    
 
               
销售及管理费用率    
 
               
存货平均周转率    
 
               
存货平均周转天数    
 
               
应收账款
平均周转率    
 
               
应收账款
平均收回天数    
 
               
 
第3题
资料：B公司的利润结构分析表如下：
要求：（1）计算各项目的增减变动数，填入表中空格内；（2）对利润结构及变动情况作出分析和评价。
                  利润结构表
项目   本年度（%）   上年度（%）   增减变动  
一、主营业务收入   100.00   100.00      
减：主营业务成本   82.58   83.93      
   税金及附加   1.11   0.59      

南开19秋创业财务管理计算题多选题答案

二、主营业务利润   16.31   15.48      
加：其他业务利润   -0.41   -0.19      
减：存货跌价损失   0.15   0.00      
销售费用   0.21   0.17      
   管理费用   9.60   9.39      
   财务费用   -1.86   9.15      
三、营业利润   7.80   -3.42      
加：投资净收益   1.82   5.98      
   营业外收入   0   0      
减：营业外支出   0.24   0.17      
四、利润总额   9.38   2.39      
减：所得税费用   1.80   0.37      
五、净利润   7058   2.02      
 
第4题
资料：甲、乙两家公司是同行业的竞争者，它们的总资产报酬率及其构成要素如下表所示：
甲、乙公司的资产净利率对比表
项目   甲公司   乙公司  
营业收入   350 000元   850 000元  
净利润   29 750元   29 750元  
资产平均余额   100 000元   100 000元  
销售净利率   8.5%   3.5%  
资产周转率   3.5次   8.5次  
资产净利率（ROA）   29.75%   29.75%  
要求：根据甲、乙两家公司的资产净利率对比表数字，分析这两家公司的获利方法。
第5题
资料：下表是未完成的一个小微企业财务资料。其他数据如下：
     资产负债率 = 60%
      总资产周转率 = 1.5次
     速动比率 = 1.0倍
     平均收款天数 = 36天
     毛利率 = 30%
      存货周转率 （销售成本/存货）= 4次
要求：请根据下列财务比率填写财务数据表中的空格及销售资料：
财务数据表（单位：元）
项目   金额   项目   金额  
货币资金       应付账款      
应收账款       长期负债   200 000  
存货       股本和资本公积      
固定资产       留存收益   150 000  
总资产   500 000   总负债和净资产      
销售收入       销售成本      
 
第6题
资料：C电器股份有限公司201X年度现金流量表补充资料如下：
补充资料：（单位：万元）   201X年12月31日  
　　净利润   -172,453.11  
　　加：资产减值准备   15,173.25  
　　　　固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧   61,199.70  
　　　　无形资产摊销   24,210.13  
　　　　长期待摊费用摊销   299.31  
　　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失   -9.99  
　　　　固定资产报废损失      
　　　　公允价值变动损失   4,258.34  
　　　　财务费用   6,399.76  
　　　　投资损失   -13,586.03  
　　　　递延所得税资产减少   939.73  
　　　　递延所得税负债增加   16.58  
　　　　存货的减少   18,359.37  
　　　　经营性应收项目的减少   185,204.68  
　　　　经营性应付项目的增加   193,611.37  
　　间接法-经营活动产生的现金流量净额   323,623.10  
要求：分析该公司的当年净利润是负数但经营活动现金净流量为正数的原因。
第7题
资料：（1）销售及收款：D公司预测第三季度（7月、8月、9月）的每月销售额分别为6 000元、12 000元、15 000元。目前6月份的销售额为5 000元。所有的销售都是赊销，提供给客户的赊销付款条件是[2/10，n/40]；根据D公司的经验，销售当月付款而享受现金折扣的客户占销售额的40%，其余60%则是在产品售出的次月才付款；
（2）购货：D公司每月购买商品货物，供应商给的赊购信用条件中允许智达公司在进货的次月付款；
（3）其他：该公司每月的员工薪酬、税金和其他支出均为1 000元。
（4）6月末的现金余额为550元，每月目标现金余额是600元。
要求：根据这些资料填列现金预算表。
第三季度现金预算表（单位：元）
项目   6月   7月   8月   9月  
（1）销售额   5 000   6 000   12 000   15 000  
现金收入：                  
（2）销售当月付款                  
（3）销售次月付款                  
（4）现金收入合计                  
（5）销售成本                  
现金支出：                  
（6）进货后次月付款                  
（7）薪酬、租金的其他支出                  
（8）现金支出合计                  
（9）现金净收入（4）-（8）                  
（10）月初现金余额       550          
（11）月底现金余额                  
（12）目标现金余额       600   600   600  
（13）现金过剩或不足                  
 
第12题
题干：某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为400000元，现金与有价证券转换成本200元，有价证券利率为10％。
要求：计算最佳现金余额。
第8题
资料：由几个投资人组成的一个投资团队，计划成立一家制造和分销新型跑鞋的公司。为了日后运营，必须策划融资方案需求。你作为财务管理师，投资人要求你编制一份今年年末的预计资产负债表，以及今年年末的经营情况。今年的计划销售收入为20百万元。以下是运动鞋行业的平均水平：
运动鞋行业平均比率
行业财务指标   财务比率  
销售收入/股东权益   5.0  
流动负债/股东权益   50%  
总负债/股东权益   80%  
流动比率   2.2  
销售收入/期末存货   9.0  
期末应收账款/销售收入   10%  
固定资产/股东权益   70%  
销售净利率   3%  
股利支付率   30%  
要求：（1）完成下面的新型跑鞋公司预计资产负债表，并保持行业平均比率；
新型跑鞋公司预计资产负债表（单位：百万元）
项目   预计期末数   项目   预计期末数  
货币资金       流动负债      
应收账款       长期负债      
存货       总负债      
流动资产合计       股东权益      
固定资产              
总资产       总负债和股东权益      
（2）如果个投资团队投入全部的股权资本，则今年需要投入多少股本金？
第9题
资料：智信公司当年年末的资产负债表和利润表如下：
       智信公司 资产负债表 （单位：万元）
资产   12月31日余额   负债和权益   12月31日余额  
货币资金   100   应付账款   400  
应收账款   400   应付票据   100  
应收票据   180   流动负债合计   500  
存货   620   长期负债   200  
流动资产合计   1 300   负债合计   700  
固定资产   200   股东权益   800  
资产合计   1 500   负债和权益合计   1 500  
 
                 智信公司 利润表 （单位：万元）
项目   当年发生额  
营业收入总额   4 000  
减：营业总成本（含营业成本、销售及管理、财务费用等）   3 550  
营业利润总额   450  
减：所得税费用（25%）   113  
净利润   337  
减：现金股利   101  
留存收益   236  
其他资料：预测智信公司未来一年的营业收入额增加20%至4 800万元。为了支持4 800万元的销售额，公司所需资金的假设条件如下：