[奥鹏]北语21秋《国际税收》作业1[正确答案]

北语21秋《国际税收》作业1[正确答案]单选题答案

21秋《国际税收》作业1题目

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 10 道试题,共 50 分)

1.在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为

A.600万

B.100万

C.400万

D.200万

 

2.以下不属于常设机构的是

A.矿场勘探

B.养殖场

C.油井

D.办事处

正确选项:--------

 

3.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万

A.0.1

B.0

C.0.4

D.0.2

 

4.___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同

A.优惠待遇、歧视待遇

B.最惠国待遇、国民待遇

C.国民待遇、最惠国待遇

D.歧视待遇、优惠待遇

正确选项:--------

 

5.税收优惠越___,则税基越___

A.多、小

B.少、小

C.多、大

D.少、大

正确选项:--------

 

6.同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___

A.法律性重复征税

B.经济型重复征税

C.税制性重复征税

D.行政性重复征税

 

7.甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元

A.4

B.1.2

C.2.8

D.2.4

正确选项:--------

 

8.关于税收筹划以下说法正确的是

A.它是纳税方案的优化选择

B.它可以减轻税收负担

C.它是正当的税收收益

D.以上都有

 

9.___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴

A.国际税务、国际税收

B.国际税收、国际税务

C.涉外税收、国际税收

D.国际税收、涉外税收

正确选项:--------

 

10.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调

A.涉外税收

B.国际税收

C.关税

D.国际税务

 

北语21秋《国际税收》作业1[正确答案]多选题答案

二、多选题 (共 5 道试题,共 25 分)

11.直接抵免的可涉及范围有

A.总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

C.个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

D.国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税

 

12.避税活动的基本模式或常用方式有___

A.利用税收优惠

B.虚构避税港营业

C.虚设避税港信托财产

D.转让定价

正确选项:--------

 

13.各国对避税港或低税区的确定方法主要有

A.列表法

B.税负比较法

C.收益法

D.损益法

正确选项:--------

 

14.产生国际重复征税的前提条件是

A.国家的产生与存在

B.各国政府追求经济利益

C.各国普遍征收所得税

D.纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入

正确选项:--------

 

15.最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是

A.全额免税法

B.累进免税法

C.扣除法

D.抵免法

正确选项:--------

 

三、判断题 (共 5 道试题,共 25 分)

16.各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。

 

17.比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人

 

18.国际税收有其独立的征税对象和税种

 

19.避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等

 

20.居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要

 

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