南开《税务会计》19秋期末考核[答案]满分答案
《税务会计》19秋期末考核-0001
一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)
1.下列项目不属于营业税征收范围的是()。
A.金融保险业
B.旅游业
C.建筑业
D.修理修配业
2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。
A.借：税金及附加 贷：应交税费──应交资源税
B.借：生产成本 贷：应交税费——应交资源税
C.借：物资采购 贷：应交税费——应交资源税
D.借：制造费用 贷：应交税费——应交资源税
3.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。
A.高尔夫球及球具
B.护肤护发品
C.实木地板
D.一次性木筷
4.某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。
A.2.9
B.2.5
C.0.4
D.2.1
5.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A.所有的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
6.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.购进用于免税项目的货物
B.外购用于基建工程的货物
C.外购原材料
D.外购分配给职工的货物
7.关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。
A.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
C.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
D.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
8.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A.255
B.250
C.248
D.246
9.关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A.50
B.20
C.100
D.10
10.某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
A.210.63 万元
B.213 万元
C.210 万元
D.200万元
11.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。
A.“税金及附加”
B.“材料采购”
C.“应交税费”
D.“其他业务成本”
12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A.50%
B.20%
C.150%
D.100%
13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A.9.75
B.7.75
C.35.50
D.0
14.主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。
A.借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
B.借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C.借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
D.借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
15.企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A.借销售费用贷银行存款
B.借销售费用贷：应交税金
C.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
D.借应交税费-应交消费税贷银行存款
16.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.纳税人的交际应酬费
B.用于返修产品修理的易损害配件
C.生产过程中出现的报废产品
D.生产企业用于经营管理的办公用品
17.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
A.6万元
B.4万元
C.15万元
D.0
18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。
A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
D.由受托方代收代缴
19.某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。
A.68
B.51
C.145.29
D.170
20.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A.视同销售缴纳消费税
B.移送使用时不纳消费税
C.按组成计税价格缴纳消费税
D.于移送使用时缴纳消费税
南开《税务会计》19秋期末考核[答案]多选题答案
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.房产税的计税依据有( )。
A.租金收入
B.房产市价
C.房产净值
D.房产余值
22.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A.管道安装
B.汽车修理
C.服装加工
D.房屋维修
