南开《税务会计》20春期末考核[答案]满分答案
《税务会计》20春期末考核-00001
试卷总分:100 得分:70
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.2006年2月15日,财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》,明确我国的所得税会计处理将采用()。
A.应付税款法
B.递延法
C.利润表债务法
D.资产负债表债务法
2.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A.外购原材料
B.购进用于免税项目的货物
C.外购用于基建工程的货物
D.外购分配给职工的货物
3.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。
A.1
B.2.5
C.3.1
D.4.1
4.车辆购置税的纳税人应自购买日、进口日、受赠、获奖等取得日起,( )日内进行纳税申报。
A.15
B.30
C.45
D.60
5.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙企业各持一份,甲、乙企业分别应缴纳的印花税为()元。
A.1200
B.2400
C.3000
D.3600
6.进口货物由海关代征的消费税，应计入()
A.“库存商品”科目借方
B.“主营业务税金及附加”科目借方
C.“应交税金”科目借方
D.“营业费用”科目借方
7.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
A.3150
B.3110
C.7350
D.10500
8.某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税( )。
A.45.975万元
B.600万元
C.613.5万元
D.615万元
9.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。
A.30000
B.50000
C.3000
D.5000
10.企业应纳税所得额计算，以()为原则。
A.权责发生制
B.收付实现制
C.现金收付制
D.实质重于形式
11.某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。则财务费用的纳税调整额为( )。
A.5.5万元
B.14.5万元
C.34.5万元
D.20万元
12.关于纳税主体以下说法正确的是( )。
A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B.会计主体一定是纳税主体
C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
13.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为()。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
14.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。
A.100 万元
B.105 万元
C.110 万元
D.115万元
15.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。
A.开采地
B.收购地
C.生产所在地
D.销售地
16.下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
17.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。
A.“税金及附加”
B.“应交税费”
C.“材料采购”
D.“其他业务成本”
18.从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。
A.生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率） g+S53
B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） *
C.进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 we;ZA
D.委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
19.下列关于销项税额确认时间的正确说法是( )。
A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天
B.以直接收款方式销售的，为发货当天
C.以预收货款方式销售的，为收款当天
D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天
