18秋东财《企业纳税实务B》在线作业三[答案]满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业三-0012
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
2.确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A.实际收到股息、红利时
B.投资期满半年时
C.被投资方做出利润分配决定时
D.企业投资时
3.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
4.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A.按5%的税率计算应纳税额
B.按3%的税率计算应纳税额
C.按5%—20%的税率计算应纳税额
5.不征收增值税的货物（ ）
A.销售的电力与热力
B.销售的房屋与转让土地适用权
C.销售的气体与汽车
6.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A.外贸企业的出口离岸价格
B.工厂销售价格（含增值税）
C.工厂销售价格（不含增值税）
D.外贸企业的出口报关价格
7.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
8.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
9.对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
10.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A.木制一次性筷子、实木地板
B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D.娱乐业和饮食业自制啤酒
11.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
12.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A.销售货物的不含税销售额
B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
13.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A.“银行存款”科目
B.“利息收入”科目
C.“应付账款”科目
14.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
15.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
18秋东财《企业纳税实务B》在线作业三[答案]多选题答案
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.缴纳消费税的纳税人包括（ ）
A.在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B.在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D.在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
2.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A.借记“应收出口退税（增值税）”
B.贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C.贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D.贷记“应交税费--应交增值税”
3.消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
