18秋东财《企业纳税实务B》在线作业一[答案]满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0015
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
2.根据税法规定，非居民企业（ ）
A.无纳税义务
B.负无限纳税义务
C.负有限纳税义务
3.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A.不含税的购进金额×税率
B.含税的购进金额×税率
C.不含税的购进金额×退税率
D.含税的购进金额×退税率
4.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
5.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A.居民企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.非法人企业
6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.3免2减半
B.3免3减半
C.2免3减半
D.4免3减半
7.增值税专用发票的领购机关（ ）
A.当地公安机关
B.工商行政机关
C.主管税务机关
8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ）
A.150万元
B.120万元
C.175．5万元
D.124．5万元
9.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
10.“应交营业税”科目的借方登记（ ）
A.应交的营业税
B.已交的营业税
C.欠交的营业税
11.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A.属于居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
12.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
13.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A.按5%的税率计算应纳税额
B.按3%的税率计算应纳税额
C.按5%—20%的税率计算应纳税额
14.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A.15万元
B.17万元
C.20万元
15.出口免税并退税的政策含义是（ ）
A.生产环节免税，出口环节退税
B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C.内销的货物免税，出口的货物退税
18秋东财《企业纳税实务B》在线作业一[答案]多选题答案
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
2.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
3.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
4.增值税的计税销售额不包括（ ）
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的全部价款
C.向买方收取的价外费用
D.向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E.纳税人将该项发票转交给购货方的）
5.消费税的计税方法有（ ）
A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
6.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）
A.以含增值税的销售收入额为计税销售额
B.以不含增值税的销售额为计税销售额
C.以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D.还本支出不得从销售额中扣除
7.下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）
A.由纳税人统一缴纳的教育费附加
B.由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C.由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D.企业发生的广告费
8.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A.进项税额转出
B.冲销销售退货税额（红字）
C.上期末未抵扣完的进项税额
D.期末转出未交增值税
9.折扣销售是指（ ）
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
10.下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C.电视机、电冰箱、空调、自行车
D.小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
18秋东财《企业纳税实务B》在线作业一[答案]历年参考题目如下：
