西安交通大学19年5月补考《税法学》作业考核试题[答案]满分答案
西安交通大学19年5月补考《税法学》作业考核试题-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A.私营企业
B.联营企业
C.其他经济组织
D.个体工商业户
专业答案:----
2.在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ ）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
专业答案:----
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
专业答案:----
4.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ ）。
A.申请延期纳税
B.办理税务登记
C.进行纳税申报
D.依法缴纳税款
正确答案:----
5.纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除
A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息
正确选项:----
正确答案:----
6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )
A.1200 元
B.2000 元
C.2600 元
D.3400 元
正确选项:----
7.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息
8.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A.企业申报的亏损额
B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C.企业财务报表的帐面金额
D.企业自己核定的亏损额
正确答案:----
9.在计算应纳税所得额时，下列（ ）项目可以从收入总额中扣除。
A.固定资产转让费
B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C.违法经营的罚款
D.资本性的支出
正确答案:----
10.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。
A.30000
B.29200
C.26800
D.26000
专业答案:----
11.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
正确答案:----
12.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A.2 万元
B.18 万元
C.20 万元
D.22 万元
专业答案:----
13.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )
A.集中财政收入，保证满足公共需要
B.严格按照税法规定开展征税管理活动
C.保证纳税人的税负公平和机会均等
D.不断提高税收效率
正确选项:----
14.在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
专业答案:----
15.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.按月扣除800元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
正确选项:----
16.下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )
A.汽车
B.实木地板
C.游艇
D.汽油
正确答案:----
17.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
专业答案:----
18.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.收入型值税增
D.混合型增值税
专业答案:----
19.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家与纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
正确选项:----
20.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A.该已纳税款不得扣除
B.该已纳税款当期可全部扣除
C.该已纳税款当期可扣除50%
D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
正确选项:----
西安交通大学19年5月补考《税法学》作业考核试题[答案]多选题答案
二、 判断题 (共 30 道试题,共 60 分)1.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
A.错误
B.正确
2.消费税主要采取在生产环节计征。
A.错误
B.正确
3.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A.错误
B.正确
4.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
A.错误
B.正确
5.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
A.错误
B.正确
6.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）
A.错误
B.正确
7.市维护建设税是流转税。（ ）
A.错误
B.正确
8.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
A.错误
B.正确
9.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
A.错误
B.正确
10.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )
A.错误
B.正确
11.某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）
A.错误
B.正确
12.企业所得税只对企业征收
A.错误
B.正确
13.在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法。（ ）
A.错误
B.正确
14.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
A.错误
B.正确
15.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
A.错误
B.正确
16.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
A.错误
B.正确
17.所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A.错误
B.正确
18.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）
A.错误
B.正确
19.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A.错误
B.正确
20.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。( )
A.错误
B.正确
21.我国现行个人所得税共有9个应税项目。（ ）
A.错误
B.正确
22.城市维护建设税是流转税。（ ）
A.错误
B.正确
23.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A.错误
B.正确
24.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。（ ）
A.错误
B.正确
25.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A.错误
B.正确
26.某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票
A.错误
B.正确
27.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）
A.错误
B.正确
28.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
A.错误
B.正确
29.产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A.错误
B.正确
30.企业所得税只对企业征收。 （ ）
A.错误
B.正确
西安交通大学19年5月补考《税法学》作业考核试题[答案]历年参考题目如下：
