东师审计学18秋在线作业2答案满分答案
审计学18秋在线作业2-0003
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.下列属于外部审计证据的有()。
A.应收账款的函证回函
B.记账凭证
C.成本计算单
D.领料单
2.注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，法官最应当进行考虑的理由是()。
A.“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”
B.“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”
C.“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”
D.“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”
3.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
4.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是()。
A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
5.注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于()。
A.当期档案
B.业务类工作底稿
C.永久性档案
D.管理层声明书
6.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用()。
A.分层抽样
B.系统抽样
C.随意抽样
D.随机抽样
7.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是()。
A.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、 “计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是()。
A.未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中
B.将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中
C.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下
D.将预付账款100万元记为80万元
9.细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此各自有不同的适用领域。一般而言，实质性分析程序更适宜于针对()进行测试。
A.交易量大的账户
B.账户余额的认定
C.交易量小但金额较大的计价认定
D.存在或发生
10.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是()。
A.审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.会计准则及国家其他有关财务会计制度
D.审计质量控制准则
东师审计学18秋在线作业2答案多选题答案
二、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分)1.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有()。
A.与管理层或治理层沟通
B.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C.将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D.如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
2.项目负责人对审计业务的监督应当包括()。
A.追踪审计业务的进程
B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C.解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D.识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
3.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括()。
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
4.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是()。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
5.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有()。
A.抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
6.注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则()。
A.独立、客观、公正
B.专业胜任能力和应有的关注
C.保密和职业行为
D.技术准则
7.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试()。
A.在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B.在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C.T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D.T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
8.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认()。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
9.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括()。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.了解被审计单位及其环境
D.及时签订或修改审计业务约定书
10.下列哪些文件通常应作为审计工作底稿保存()。
A.重大事项概要
B.财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.对被审计单位文件记录的复印件
三、 判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.注册会计师通常审查有关负债项目，对受留置权限的固定资产的所有权予以证实。
A.错误
B.正确
2.对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
A.错误
B.正确
3.初步业务活动的目的是控制及降低审计风险。
A.错误
B.正确
4.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。
A.错误
B.正确
5.存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序能够证实存货的存在认定、完整性认定以及计价和分摊认定。
A.错误
B.正确
6.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
A.错误
B.正确
7.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A.错误
B.正确
