大工17春《企业税收筹划》大作业答案

大工17春《企业税收筹划》大作业答案满分答案

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《企业税收筹划》大作业





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注意：请从以下五个题目中任选其一作答！
题目一：
某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。
假设公司进口木材20万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。
筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？



题目二：
某企业2008年境内应纳税所得额为100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构。在A国机构的所得额为40万元，A国的所得税税率为30%；在B国机构的所得额为46万元，B国的所得税税率为35%。在A、B两国应分别缴纳所得税12万元和16.1万元。假设A、B两国的应税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。
筹划要求：
请判断选择哪种抵扣方式对企业有利。



题目三：
齐某为某单位软件技术员，利用业余时间为某公司开发软件并提供一年的维护服务，按约定可得劳务报酬12 000元，齐某可要求对方事先一次性支付该报酬，亦可要求对方按软件维护期12个月支付，每月支付1 000元。
筹划要求：
（1）两种获得劳务报酬的方式，在应交个人所得税上有何不同？
（2）哪种获得劳务报酬的方式缴纳的个人所得税较少？
（3）你能为齐某想出其他的个人所得税的税收筹划方式吗？



题目四：
甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。该房产的计税原值为1 000万元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。现有两种方案。
方案1：甲公司将商铺租给乙公司，每年收取租金200万元。
方案2：甲公司利用该商铺为乙公司代销其产品，代销产品的品种、价格均由乙公司确定，甲公司每年只收取代销手续费200万元。
筹划要求：请为甲公司的两种方案进行计算并分析（只考虑营业税和房产税）。




题目五：
甲公司拥有一栋楼房，专门用于对外出租。因设施陈旧，每年只能收取租金60万元。如果该公司花500万元对房屋进行重新装修改造，预计装修改造后，每年可收取租金200万元。
装修改造前的税费负担情况：
应缴营业税＝60×5%＝3（万元）
应缴城市维护建设税、教育费附加＝3×（7%＋3%）＝0.3（万元）
应缴房产税＝60×12%＝7.2（万元）
合计税费负担为3＋0.3＋7.2＝10.5（万元）
现有两种方案供选择。
方案1：甲公司按上述计划进行装修。
方案2：甲公司先将装修改造前的房产出租给关联方B公司，并签订一个长期租赁合同，每年收取租金60万元。然后由B公司出资500万元进行装修改造，并对外出租，假设每年仍然收取租金200万元。
筹划要求：请对两种方案进行税负计算并分析（城建税及教育费附加征收率分别为7%和3%）





                                 学习心得
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大工17春《企业税收筹划》大作业答案历年参考题目如下：