西安交通大学19年3月课程考试《税法学》作业考核试题[答案]

西安交通大学19年3月课程考试《税法学》作业考核试题[答案]答案

西安交通大学19年3月课程考试《税法学》作业考核试题
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息


2.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利


3.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.工资、薪金所得


4.（ ）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。
A.减免税
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税期限


5.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800


6.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A.私营企业
B.联营企业
C.其他经济组织
D.个体工商业户


7.()是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节
A.减免税
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税期限


8.税法的空间效力是指（　）。
A.税法在特定时间内发生的效力
B.税法在特定时空所发生的效力
C.税法在特定空间内发生的效力
D.税法在特定地域内发生的效力


9.下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A.某电视台广告播映收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店销售化妆品收入


10.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息


11.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A.2 万元
B.18 万元
C.20 万元
D.22 万元


12.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水


13.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ）。
A.差旅费津贴
B.稿酬所得
C.提供著作权所得
D.中奖所得


14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税


15.构成税收实体法的基础要素是（　）。
A.税源
B.计税依据
C.课税对象
D.税目


16.下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.自产自用消费品，用于在建工程的


17.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得


18.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（ ）。
A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B.不得扣除任何数额的捐款额
C.按实际捐款额全额扣除
D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额


19.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税环节


20.下列（　）不是税收法律关系的特点 。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家与纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质


二、 判断题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
A.错误
B.正确


2.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。（ ）
A.错误
B.正确


3.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
A.错误
B.正确


4.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A.错误
B.正确


5.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（ ）
A.错误
B.正确


6.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
A.错误
B.正确


7.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )
A.错误
B.正确


8.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）
A.错误
B.正确


9.某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票
A.错误
B.正确


10.企业所得税只对企业征收。 （ ）
A.错误
B.正确


11.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）
A.错误
B.正确


12.消费税主要采取在生产环节计征。
A.错误
B.正确


13.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）
A.错误
B.正确


14.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A.错误
B.正确


15.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。（ ）
A.错误
B.正确


16.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
A.错误
B.正确


17.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A.错误
B.正确


18.企业所得税只对企业征收
A.错误
B.正确


19.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
A.错误
B.正确


20.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
A.错误
B.正确


21.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
A.错误
B.正确


22.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（ ）
A.错误
B.正确


23.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）
A.错误
B.正确


24.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A.错误
B.正确


25.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
A.错误
B.正确


26.产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A.错误
B.正确


27.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
A.错误
B.正确


28.城市维护建设税是流转税。（ ）
A.错误
B.正确


29.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）
A.错误
B.正确


30.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A.错误
B.正确

西安交通大学19年3月课程考试《税法学》作业考核试题[答案]历年真题如下：