南开18春学期《审计原理》在线作业答案答案
18春学期《审计原理》在线作业-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。
A.发表无保留意见
B.追加审计程序
C.提请被审计单位调整会计报表
D.发表保留意见
专业答案:----
2.下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A.虚列产品销售收入
B.隐瞒应付账款
C.更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D.更改原始凭证，使之与记账凭证一致
正确选项:----
3.可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A.重大错报风险的初步评估水平
B.对被审单位及其环境的了解程度
C.计划估计的控制有效性
D.控制风险的高低
正确答案:----
4.下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（ ）。
A.客户威胁将起诉会计师事务所
B.由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C.注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
正确答案:----
5.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较
正确选项:----
6.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A.重新了解内部控制
B.重新执行控制测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D.考虑是否追加相应的审计程序
正确选项:----
7.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（ ）的检查风险。
A.30%
B.1.35%
C.2.7%
D.15%
正确选项:----
8.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B.鉴定存货的质量
C.了解存货的所有权是否归属客户
D.获得存货是否实际存在的审计证据
正确答案:----
9.注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A.购货的订购单副本
B.卖方发票和验收单
C.销售发票及发运凭证
D.应收账款函证回函
专业答案:----
10.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）。
A.应收账款
B.银行存款
C.应付账款
D.应收票据
正确答案:----
11.2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A.ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
专业答案:----
12.注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期会计报表
C.内部控制调查问卷
D.与管理当局的沟通函
专业答案:----
13.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A.最高
B.最低
C.中等
D.略低于最高
正确选项:----
14.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交会计师事务所
D.A和B均可
正确答案:----
15.下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B.审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C.审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D.会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
正确答案:----
16.下列不属于内部证据的是（ ）
A.原材料采购发票
B.董事会会议记录
C.管理当局声明书
D.领料单
专业答案:----
17.下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A.具体审计项目的重要性
B.审计人员的审计经验
C.可接受的检查风险
D.管理层的可信赖程度
正确答案:----
18.对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A.采用否定式函证，不具体说明应付金额
B.采用否定式函证，列示应付金额
C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D.采用肯定式函证，具体说明应付金额
正确选项:----
19.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划
B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务
D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
正确答案:----
20.注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。
A.银行存款函证回函
B.购货发票
C.产品入库单
D.应收账款明细账
专业答案:----
南开18春学期《审计原理》在线作业答案多选题
二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B.接受新闻媒体采访
C.注册会计师协会对职业情况进行检查
D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意
正确答案:----
2.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
专业答案:----
3.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
正确答案:----
4.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案:----
5.下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A.信赖不足险
B.信赖过度险
C.误受险
D.误拒险
正确答案:----
6.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A.设计财务会计制度
B.代理记账
C.验证企业资本
D.管理咨询
正确答案:----
7.下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
专业答案:----
正确答案:----
8.按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A.审计过程记录
B.审计标识及其说明
C.编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D.审计结论
正确选项:----
9.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
专业答案:----
10.审计业务约定书的作用包括（ ）
A.使客户了解审计人员的审计责任
B.事务所据以检查客户履行约定义务情况
C.在审计过程中合理运用分析性复核
D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任
正确答案:----
11.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
专业答案:----
12.下列关于重要性的论断中正确的有（）
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
正确答案:----
13.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A.违约责任
B.对审计结果的其他沟通形式
C.管理层对财务报表的责任
D.注册会计师的责任
14.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
正确选项:----
15.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A.审计调整分录汇总表
B.公司章程
C.企业营业执照
D.审计计划
正确答案:----
16.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案:----
17.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A.资产总额
B.净资产
C.营业收入
D.净利润
专业答案:----
18.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A.账款金额较大
B.账款金额较小
C.可能存在争议或差错的账款
D.被审计单位内部控制无效
正确答案:----
19.被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A.处理订购单
B.验收商品和劳务
C.确认债务
D.处理和记录现金支出
正确答案:----
20.下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A.独立审计准则
B.职业道德准则
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
正确选项:----
三、 判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
